मुफ़्त टूल — डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर
डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर
एसेट की लागत, स्क्रैप वैल्यू और उम्र डालें — सालाना डेप्रिसिएशन और साल-दर-साल पूरा शेड्यूल पाएं, स्ट्रेट-लाइन या WDV में।
सालाना घिसाई
₹90,000.00
आख़िरी साल के बाद बही क़ीमत
₹50,000.00
| साल | शुरू की क़ीमत | घिसाई | आख़िर की क़ीमत |
|---|---|---|---|
| 1 | ₹5,00,000.00 | ₹90,000.00 | ₹4,10,000.00 |
| 2 | ₹4,10,000.00 | ₹90,000.00 | ₹3,20,000.00 |
| 3 | ₹3,20,000.00 | ₹90,000.00 | ₹2,30,000.00 |
| 4 | ₹2,30,000.00 | ₹90,000.00 | ₹1,40,000.00 |
| 5 | ₹1,40,000.00 | ₹90,000.00 | ₹50,000.00 |
दो तरीक़े, एक शेड्यूल
डेप्रिसिएशन किसी एसेट की लागत को उसकी उपयोगी उम्र पर फैला देता है, और तरीक़ा बदलने से ख़र्च की शक्ल बदल जाती है। स्ट्रेट-लाइन में लागत हर साल बराबर बँटती है — सरल, और फ़र्नीचर, फ़िटिंग तथा उपकरण के लिए आम। रिटन डाउन वैल्यू (घटती बैलेंस) में बची बुक वैल्यू पर एक तय प्रतिशत लगता है, जिससे ख़र्च शुरू के सालों में ज़्यादा आता है — भारतीय आयकर अधिनियम ज़्यादातर एसेट ब्लॉक के लिए यही तरीक़ा अपनाता है।
यह कैलकुलेटर किसी भी तरीक़े का पूरा शेड्यूल बनाता है: हर साल की शुरुआती वैल्यू, डेप्रिसिएशन और आख़िरी बुक वैल्यू — जिससे आप आंकड़े सीधे अपने खातों में डाल सकें या चुनने से पहले दोनों तरीक़ों की तुलना कर सकें।
डेप्रिसिएशन के फ़ॉर्मूले
स्ट्रेट-लाइन: सालाना डेप्रिसिएशन = (एसेट की लागत − स्क्रैप वैल्यू) ÷ उपयोगी उम्र, जो हर साल तब तक लगता है जब तक बुक वैल्यू स्क्रैप वैल्यू तक न पहुँच जाए। रिटन डाउन वैल्यू: साल का डेप्रिसिएशन = शुरुआती वैल्यू × दर ÷ 100, लेकिन यह कभी भी शुरुआती वैल्यू − स्क्रैप वैल्यू से ज़्यादा नहीं होता। दोनों तरीक़ों में आख़िरी वैल्यू = शुरुआती वैल्यू − डेप्रिसिएशन, हर साल की आख़िरी वैल्यू अगले साल की शुरुआती वैल्यू बन जाती है, और शेड्यूल आपकी डाली गई उपयोगी उम्र तक चलता है।
डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर कैसे इस्तेमाल करें
- 1ऊपर ‘सीधी रेखा’ (स्ट्रेट-लाइन) या ‘घटती बाकी क़ीमत’ (रिटन डाउन वैल्यू) चुनिए।
- 2‘संपत्ति की लागत’ डालिए, और एसेट की उम्र ख़त्म होने पर जितनी स्क्रैप वैल्यू की उम्मीद है, वह ‘आख़िर में बची क़ीमत’ में डालिए।
- 3‘काम आने के साल’ में उपयोगी उम्र सालों में डालिए; कैलकुलेटर इसे पूरे साल में राउंड कर देता है और 50 साल तक का हिसाब चलाता है।
- 4रिटन डाउन वैल्यू के लिए ‘घिसाई की दर’ प्रतिशत में डालिए।
- 5सालाना या पहले साल का डेप्रिसिएशन और उम्र के अंत में बुक वैल्यू पढ़िए, फिर साल-दर-साल टेबल में शुरुआती वैल्यू, डेप्रिसिएशन और आख़िरी वैल्यू देखिए।
उदाहरण: ₹1,50,000 के बिलिंग कंप्यूटरों का डेप्रिसिएशन
एक रेस्टोरेंट ₹1,50,000 में बिलिंग कंप्यूटर ख़रीदता है और उम्मीद करता है कि 3 साल बाद वे ₹10,000 में बिक जाएँगे। स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन में डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर हर साल (1,50,000 − 10,000) ÷ 3 = ₹46,666.67 लगाता है, इसलिए बुक वैल्यू घटकर ₹1,03,333.33, फिर ₹56,666.67 होती है और ठीक ₹10,000 पर ख़त्म होती है।
अब 40% पर रिटन डाउन वैल्यू चुनिए, जो भारतीय आयकर नियमों में कंप्यूटरों के लिए लंबे समय से तय दर रही है। साल 1 का डेप्रिसिएशन ₹1,50,000 का 40% = ₹60,000 है, जिससे ₹90,000 बचते हैं। साल 2 में ₹90,000 का 40% = ₹36,000, जिससे ₹54,000 बचते हैं। साल 3 में ₹21,600, जिससे ₹32,400 बचते हैं। WDV ख़र्च का बड़ा हिस्सा शुरुआती सालों में डालता है — पहले साल ₹46,666.67 के मुक़ाबले ₹60,000 — लेकिन इस दर पर यह स्क्रैप वैल्यू तक नहीं पहुँचता, इसलिए तीन साल बाद भी ₹32,400 बहियों में बचे रहते हैं।
अकाउंटिंग के अनुभव से डेप्रिसिएशन के सुझाव
- एसेट की लागत में भाड़ा, इंस्टॉलेशन और एसेट को इस्तेमाल लायक बनाने के दूसरे ख़र्च भी जोड़िए।
- अगर आप जीएसटी का इनपुट टैक्स क्रेडिट लेते हैं, तो उसे एसेट की लागत से बाहर रखिए; एक ही टैक्स पर क्रेडिट और डेप्रिसिएशन दोनों नहीं लिए जा सकते।
- कैलकुलेटर पहले साल में पूरे साल का डेप्रिसिएशन लगाता है; आयकर में, जो एसेट अपने पहले साल में 180 दिन से कम इस्तेमाल हुआ हो, उसे उस साल आम तौर पर सिर्फ़ आधी दर मिलती है।
- टैक्स वाला डेप्रिसिएशन हर चीज़ पर अलग से नहीं, बल्कि मिलते-जुलते एसेट के ब्लॉक पर निकाला जाता है, इसलिए अपने फ़िक्स्ड एसेट रजिस्टर के लिए यह शेड्यूल हर एसेट पर अलग इस्तेमाल कीजिए और टैक्स ब्लॉक का हिसाब अपने CA को करने दीजिए।
- WDV को ठीक आपकी स्क्रैप वैल्यू पर ख़त्म करने के लिए (1 − (स्क्रैप ÷ लागत)^(1 ÷ उम्र)) × 100 की दर लीजिए; ₹1,50,000 से 3 साल में ₹10,000 तक लाने के लिए यह लगभग 59.5% है।
- ज़मीन पर कभी डेप्रिसिएशन नहीं लगता, जबकि इमारतों, फ़र्नीचर, मशीनरी, गाड़ियों और कंप्यूटरों पर लगता है।
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डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर के सवाल
सालाना डेप्रिसिएशन = (लागत − स्क्रैप वैल्यू) ÷ उपयोगी उम्र। ₹5,00,000 की मशीन, ₹50,000 स्क्रैप वैल्यू और 5 साल की उम्र पर हर साल ₹90,000 डेप्रिसिएट होती है।
हर साल आप बची बुक वैल्यू का एक तय प्रतिशत डेप्रिसिएट करते हैं। 25% WDV पर ₹5,00,000 का एसेट पहले साल ₹1,25,000 डेप्रिसिएट होता है, फिर दूसरे साल ₹3,75,000 का 25%, और इसी तरह — शुरू में बड़ी कटौती, बाद में छोटी।
भारतीय आयकर के लिए निर्धारित ब्लॉक दरों पर WDV ज़्यादातर कारोबारों का मानक है। अपने मैनेजमेंट खातों के लिए स्ट्रेट-लाइन सरल है और स्थिर लागत दिखाता है। कंपनी अधिनियम के तहत रिपोर्ट करने वाली कंपनियाँ शेड्यूल II की उपयोगी उम्र मानती हैं। संदेह हो तो अपने CA से पूछें।
वह रकम जो आपको लगता है कि उपयोगी उम्र ख़त्म होने पर एसेट की होगी — पुनर्विक्रय या कबाड़ का मूल्य। बुक वैल्यू उस तक पहुँचते ही डेप्रिसिएशन रुक जाता है।
कैलकुलेटर पूरे सालों में काम करता है और उपयोगी उम्र को सबसे नज़दीकी पूरे साल में राउंड करता है, ज़्यादा से ज़्यादा 50 साल तक। स्ट्रेट-लाइन में महीने का आंकड़ा पाने के लिए सालाना डेप्रिसिएशन को 12 से भाग दीजिए, यानी साल का ₹46,666.67 महीने का ₹3,888.89 बनता है। साल के बीच में ख़रीदे गए एसेट के लिए पहले साल के डेप्रिसिएशन को इस्तेमाल के महीनों से गुणा करके 12 से भाग दीजिए, या टैक्स के लिए वह नियम अपनाइए जो आपके CA लागू करते हैं।
डेप्रिसिएशन मशीनरी, फ़र्नीचर, गाड़ियों और कंप्यूटर जैसे भौतिक एसेट की लागत को कई सालों पर फैलाता है। अमॉर्टाइज़ेशन यही काम सॉफ़्टवेयर लाइसेंस, फ़्रैंचाइज़ी फ़ीस या ट्रेडमार्क जैसे अमूर्त एसेट के लिए करता है, आम तौर पर एसेट की अवधि में बराबर रकमों में। किसी अमूर्त एसेट को अमॉर्टाइज़ करने के लिए आप यहाँ स्ट्रेट-लाइन मोड इस्तेमाल कर सकते हैं: उसकी लागत, शून्य स्क्रैप वैल्यू और सालों में उसकी अवधि डालिए।
नहीं। एसेट का भुगतान आप ख़रीदते समय करते हैं, या लोन के ज़रिए, और डेप्रिसिएशन बस उस लागत को लाभ-हानि विवरण में आगे के सालों पर फैला देता है। यह दिखाया गया मुनाफ़ा घटाता है, और टैक्स वाला डेप्रिसिएशन टैक्स योग्य मुनाफ़ा घटाता है, जबकि उस साल बैंक से कोई पैसा बाहर नहीं जाता। इसीलिए अप्रत्यक्ष तरीक़े से कैश फ़्लो विवरण बनाते समय इसे शुद्ध मुनाफ़े में वापस जोड़ा जाता है।
आयकर के लिए एसेट के ब्लॉक की निर्धारित दर लीजिए। लंबे समय से लागू दरों में सामान्य प्लांट और मशीनरी के लिए 15%, फ़र्नीचर और फ़िटिंग के लिए 10% और कंप्यूटरों के लिए 40% शामिल हैं, लेकिन मौजूदा दर अपने CA से पक्की कर लीजिए। अपने ख़ुद के खातों के लिए ऐसी दर चुनिए जो एसेट की उपयोगी उम्र के अंत तक बुक वैल्यू को स्क्रैप वैल्यू के क़रीब ले आए।
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